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1、法律性文件复印件
(1)企业有效的企业法人营业执照、有效的税务登记证;
(2)税务局、财政局、工商局、外汇管理局、银行(如贷款证)、等主管部门的相关批文、通知书、特许经营权证书等;
(3)企业历次股权变动协议书、公证书、批准文件;
(4)历次资产评估报告书及确认文件;
(5)企业重大的决议,如董事会会议纪要及决议、利润分配方案决议案、股东或股权变动决议案、资本性支出决议案等;
(6)企业历次验资报告书;
(7)重大财产交易的协议书、公证书及产权证书、包括房产证书、行车证、有关土地使用权文件等;
(8)信贷、抵押及担保合同,包括为其他企业提供的担保合同及担保证书;
(9)租借合同,包括出租、出借、租入、借入合同;
(10)涉讼的法律文件、律师函件及企业对涉讼事项的处理方案;
(11)现行的会计制度、财务制度、工资制度、财务支出授权标准与制度;
(1 2)被审年度的利润分配方案;
(13)重大经济合同,如工程合同、承包经营、租赁经营、长期代理服务合同等;
(14)所有在建项目的批准文件,预算文件;
(15 )对外投资(长、短期)的法律文件,包括(但不限于)投资协议、合同、被投资企业的章程等;
(1 6)企业与下属控股、参股子公司及分公司的管理结构框架图。
2、财务会计资料
(1)企业2006年度的审计报告和汇算报告、2006年度税务等部门的审查报告书;
(2)企业现行会计政策、内控制度及其重大变更的决议案或企业主管部门的批准文件;
(3)企业当年度的财务报表(复印件)、会计账册、凭证和相关资料。
(4)编制上述资料的具体要求
①关于银行存款
取得基准日,每个银行开户账户的银行对账单,若对账单余额与企业银行存款账面余额不符,需编制该账户的银行存款余额调节表。
②关于各项债权
编制基准日各项债权的明细表,并将基准日应收账款、其他应收款、预付账款按标明账龄一年以内、一至二年、二至三年、三年以上四种账龄进行分类列示,对金额较大的往来单位,应注明其通讯地址,邮政编码或传真号码,如有持本企业5%以上股份的主要股东单位的欠款,应予说明;企业坏账处理方法。
③关于存货、固定资产及在建工程
编制基准日存货分类汇总表及明细表,固定资产分类汇总表及明细表、在建工程分项明细表;组织存货、固定资产及在建工程的实物盘点,根据盘点结果编制资产盘点明细表,即在分类的基础上,设置并填列品名、规格与型号、盘点数、账面数、单位价、盘点金额、账面金额、金额差异、备注等栏目,确定盘盈与盘亏的数量与金额,并由企业对此进行处理。
A说明存货计价方法,提供存放时间超过3年的存货;
B企业固定资产主要类型、折旧年限、折旧方法、固定资产净残值率;
C在建工程主要项目及工程结算情况;
④关于待摊费用、递延资产及预提费用
编制基准日的待摊费用分项明细表,递延资产分项明细表及预提费用分项明细表,并说明待摊费用及递延资产的摊销起止日期,预提费用的计提依据及标准。
⑤关于长、短期借款
编制基准日各项长、短期借款明细表,并标明每笔借款的贷款单位、借款日、到期日、年利率、币种、金额期限、借款条件(担保人或抵押物)、如果没有借款协议或合同,应补签协议或合同,对已逾期的借款应办理展期手续。
⑥关于各项债务
编制基准日各项债务的明细表,对金额在100万元以上的往来单位,应注明其通讯地址、邮政编码或传真号码。应付账款、预收货款、其他应付款项目应披露欠与企业有关联的企业的款项。
⑦关于实收资本、资本公积金及盈余公积金
股本、持股单位名称、本期变动数、变动原因、期末数;
资本公积:本期的变动数、变动原因、期末数、转增资本的应注明有关决议和批准文件等依据。
盈余公积:本期变动数、期末数、各项提留比例、补亏或分配股利的有关决议和批准文件。
⑧关于营业收入、成本、费用、其他业务利润及营业外收支。
编制被基准日上述各损益项目的分项明细表。
(4)纳税鉴定书。
(5)购销货物合同或订货确认书;
(6)在建工程预算书、验收交付使用报告等;
(7)坏账损失处理决定或批复;
(8)企业的基本架构图及会计核算、成本费用流程图;
(9)住房公积金、统筹退休金,待业保险金提取的有关文件。
 注:以上需填列的各项资产明细表的格式由我公司提供。

3、特殊事项说明
(1)与集团公司内各子(分)公司的关联交易;
(2)提供抵押、对外担保等或有事项情况;
(3)企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况;
(4)企业所有者权益中,国有权益各项目的变化数额及其变化原因; (5)企业利润分配情况;
(6)公有住房出售、职工住房补贴以及住房周转金转销处理情况;
(7)资产负债表日后事项、承诺事项及或有负债、会计政策变更、会计估计变更情况;
(8)内部财务收支审计调整的审计情况;
(9)内部往来、应收应付款项核对后借差或贷差的情况说明;
(10)根据财政部《关于下发<被审年度会计报表[企业类]>的通知》,对被审年消化以前年度潜亏和挂账,应说明:
A、消化以前年度确实无法收回的应收款项;
B、消化以前年度的长期积压存货;
C、处理以前年度应处理而未处理的其他流动资产净损失;
D、处理以前年度应处理而未处理的固定资产净损失;
E、处理以前年度应处理而未处理的投资净损失;
4、当年度企业所得税汇算清缴结果的处理,及税务机关对增殖税等税收的检查情况处理等。    返回首页

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